Что такое внутренний аудит?

Роль внутреннего аудита заключается в обеспечении независимой уверенности в том, что процессы внутреннего контроля, управления и управления рисками организации работают эффективно.

Чем занимаются внутренние аудиторы?

Наша профессиональная обязанность – предоставить беспристрастное и объективное мнение. Мы должны быть независимыми от операций, которые мы оцениваем и о которых сообщаем на самом высоком уровне в организации: старшие менеджеры и управляющие. Обычно это совет директоров или совет директоров, бухгалтер или комитет по аудиту.

Чтобы внутренний аудит был эффективным, он должен иметь квалифицированных, обученных и опытных специалистов, которые могут работать в соответствии с Этическим кодексом и международными стандартами.

Характер внутреннего аудита, его роль в организации и требования к профессиональной практике изложены в Международных стандартах профессиональной практики (IPPF). Компоненты и подробное содержание IPPF доступны в глобальной области профориентации на веб-сайте.

Внутренние аудиторы могут участвовать в различных мероприятиях, описанных ниже. Вы также можете загрузить материалы из нашей брошюры: Что такое внутренний аудит? (pdf)

Внутренние аудиторы занимаются вопросами, принципиально важными для выживания и процветания любой организации. В отличие от внешних аудиторов, они обращают внимание не только на финансовые риски и раскрытие информации, но и на более широкие вопросы, такие как репутация организации, рост, ее влияние на окружающую среду и то, как она обращается со своими сотрудниками.

Короче говоря, внутренние аудиторы помогают организациям добиться успеха. Мы делаем это за счет сочетания гарантии и консультаций. Часть нашей работы, связанная с обеспечением уверенности, включает в себя информирование менеджеров и управляющих о том, насколько хорошо работают системы и процессы, призванные удерживать организацию в нужном русле. Затем мы предлагаем консультационную помощь для улучшения этих систем и процессов, когда это необходимо.

Разница между внутренним и внешним аудитом

Хотя у них есть некоторые общие характеристики, внутренний и внешний аудит преследуют очень разные цели. Они объяснены в следующей таблице:

	Внешний аудит	Внутренняя проверка
Отчитывается	акционеры или члены, не входящие в структуру управления организации.	Правление и высшее руководство, входящие в структуру управления организации.
цели	Повысьте доверие и надежность финансовых отчетов вашей организации для заинтересованных сторон, предоставив отзывы об отчете.	Оценивать и повышать эффективность процессов корпоративного управления, управления рисками и контроля. Это обеспечивает членам совета директоров и высшему руководству безопасность, которая помогает им выполнять свои обязанности перед организацией и ее заинтересованными сторонами.
Покрытие	Финансовая отчетность, финансовая отчетность, риски.	Все категории рисков, управление ими, в том числе их отчетность.
Ответственность за улучшение	Однако никто не обязан сообщать о проблемах.	Улучшение имеет решающее значение для внутреннего аудита. Но это делается путем консультирования, обучения и содействия, чтобы не подрывать ответственность руководства.

Внутренние аудиторы должны быть независимыми людьми, готовыми встать и просчитаться. Их ценят работодатели, потому что они дают независимую, объективную и конструктивную точку зрения. Для этого им необходимо удивительно разнообразное сочетание навыков и знаний. Они могут посоветовать проектной группе, которая сегодня выполняет сложный график изменений, а завтра расследует сложное мошенничество за рубежом.

С самого начала своей карьеры они обсуждают с руководителями высшего звена организации сложные стратегические вопросы, что является одной из самых сложных и полезных частей их должности.
Фиона Уоррен – внутренний аудитор, Лестерширская ассоциация NHS Trust:

«Это очень открытая карьера, и я каждый день встречаю новых людей, работающих на всех уровнях, от генеральных директоров до менеджеров и непосредственного персонала. Также очень приятно вернуться и продолжить свою работу примерно через год и увидеть, как мои усилия не только привели к количественным улучшениям, но и были приняты соответствующими ответственными лицами ».

Оценка управления рисками

Профессия внутреннего аудита в первую очередь связана с оценкой управления рисками организации. Все организации сталкиваются с рисками. Например, риски для репутации организации, если она неправильно обращается с клиентами, риски для здоровья и безопасности, риски отказа поставщика, риски, связанные с сбоями рынка, кибербезопасность и финансовые риски, и это лишь несколько ключевых областей. Ключом к успеху организации является эффективное управление этими рисками, более действенное, чем у конкурентов, и столь же эффективное, как того требуют заинтересованные стороны.

Чтобы оценить, насколько хорошо управляются риски, внутренний аудитор будет оценивать качество процессов управления рисками, систем внутреннего контроля и процессов корпоративного управления во всех частях организации и сообщать об этом напрямую и независимо высшему руководству и комитет совета директоров по аудиту.

Помощь руководству в улучшении внутреннего контроля.

Знания внутреннего аудитора об управлении рисками также позволяют ему действовать в качестве консультанта, давать советы и действовать в качестве катализатора для улучшения практики организации.

Так, например, если линейный руководитель обеспокоен определенной сферой ответственности, работа с внутренним аудитором может помочь выявить улучшения. Или, возможно, реализуется новый крупный проект: внутренний аудитор может помочь убедиться в том, что риски проекта четко определены и оценены с указанием шагов, предпринятых для управления ими.

Почему внутренний аудит важен для вашей организации?

Информируя высшее руководство об оценке значительных рисков и указывая, где необходимы улучшения, внутренний аудитор помогает высшему руководству и советам директоров продемонстрировать, что они эффективно управляют организацией от имени своих заинтересованных сторон. Это кратко изложено в заявлении о миссии внутреннего аудита, в котором говорится, что роль внутреннего аудита заключается в том, чтобы «повышать и защищать ценность организации путем обеспечения безопасности, советов и знаний с учетом рисков».

Таким образом, внутренние аудиторы, наряду с исполнительным руководством, неисполнительным руководством и внешними аудиторами, являются важной частью высшего руководства любой организации.
Внутренний аудит

Ниже перечислены основные действия внутреннего аудитора. В этих областях важно думать о внутреннем аудиторе как о критическом друге организации, как о ком-то, кто может оспаривать текущую практику, отстаивать передовые практики и быть катализатором улучшений, так что организация в целом достигает своих целей. стратегические цели.
Оценивайте средства контроля и консультируйте менеджеров на всех уровнях.

Роль внутреннего аудита в оценке управления рисками широка, поскольку во внутреннем контроле задействованы все, от почтовой службы до совета директоров. Работа внутреннего аудитора включает в себя оценку тональности и культуры управления рисками в организации на одном уровне до оценки и составления отчетов об эффективности реализации политик управления на другом.
Оценка рисков

Задача руководства состоит в том, чтобы идентифицировать риски, с которыми сталкивается организация, и понимать, как они повлияют на достижение целей, если ими не управлять эффективно. Менеджеры должны понимать уровень риска, с которым организация готова жить, и внедрять средства контроля и другие меры безопасности, чтобы гарантировать, что эти пределы не превышены. Некоторые организации будут более склонны к риску, возникающему в результате изменения тенденций и условий ведения бизнеса / экономики. Таким образом, методы внутреннего аудита перешли от реактивного и основанного на контроле подхода к более проактивному подходу, основанному на оценке рисков. Это позволяет внутреннему аудитору предвидеть потенциальные проблемы и возможности в будущем, обеспечивая уверенность, советы и понимание там, где это больше всего необходимо.

Анализируйте операции и подтверждайте информацию

Для достижения целей и управления ценными ресурсами организации требуются системы, процессы и люди. Внутренние аудиторы работают в тесном сотрудничестве с линейными руководителями, проверяя операции, а затем сообщая о своих выводах. Внутренний аудитор должен хорошо разбираться в стратегических целях своей организации и сектора, в котором он работает, чтобы иметь четкое представление о том, как операции той или иной части организации вписываются в общую картину.
Работайте с другими поставщиками гарантий

Обеспечение исполнительному руководству и комитету по аудиту совета директоров эффективного управления рисками не является исключительной прерогативой внутреннего аудита. Другие поставщики залога, вероятно, будут выполнять аналогичную роль. Сюда могут входить специалисты по управлению рисками, специалисты по комплаенсу, следователи по расследованию случаев мошенничества, менеджеры по качеству и эксперты по безопасности, и это лишь некоторые из них.

Разница между этими источниками подтверждения и внутренними аудиторами заключается в том, что внутренний аудит не зависит от операций руководства и может давать объективные и непредвзятые мнения о том, как сообщается о рисках и как ими управляют. Независимость внутреннего аудита исполнительного руководства достигается за счет их функциональной подотчетности председателю комитета по аудиту и административной подотчетности исполнительному директору как высшему руководителю.

Интересным аспектом в этой структуре является то, что внутренние аудиторы могут конструктивно работать с другими поставщиками гарантий, чтобы гарантировать, что комитет по аудиту совета директоров получит все гарантии, необходимые им для формирования мнения о том, насколько хорошо организация справляется с вашими рисками. Это также означает, что доступные ресурсы доверия оптимизируются за счет избежания дублирования и пробелов в предоставлении доверия. Работа в команде и развитие эффективных рабочих отношений – ключевая характеристика внутреннего аудита.

Но, как и все профессии, внутренний аудит имеет свои собственные навыки и квалификацию, технические стандарты и кодексы практики.

Все это обеспечивается профессиональным органом внутреннего аудита – Коллегиальным институтом внутренних аудиторов. Являясь аффилированным членом Глобального института внутренних аудиторов, Сертифицированный институт внутренних аудиторов продвигает Международную систему профессиональной практики (IPPF) в Великобритании и Ирландии, чтобы внутренние аудиторы по всему миру работали над согласованным набором основных принципов во всем мире. и стандарты.

Хотя финансовые навыки бухгалтеров очень полезны, для эффективного выполнения своей работы внутренние аудиторы должны обладать высокими навыками внутреннего аудита и техническими знаниями. Они также должны быть эффективными коммуникаторами, хорошими менеджерами проектов, аналитически сильными и хорошими переговорщиками.