Was ist interne Revision?

Die Rolle der Internen Revision besteht darin, eine unabhängige Sicherheit zu bieten, dass die internen Kontroll-, Governance- und Risikomanagementprozesse einer Organisation effektiv funktionieren.

Was machen interne Auditoren?

Wir haben die professionelle Pflicht, eine unvoreingenommene und objektive Sicht zu bieten. Wir müssen unabhängig von den Vorgängen sein, die wir auf höchster Ebene einer Organisation bewerten und berichten: Senior Manager und Governors. In der Regel ist dies der Verwaltungsrat oder der Verwaltungsrat, der Buchhalter oder der Prüfungsausschuss.

Um effektiv zu sein, muss die interne Revision über qualifizierte, geschulte und erfahrene Personen verfügen, die in Übereinstimmung mit dem Ethikkodex und den internationalen Standards arbeiten können.

Das Wesen der Internen Revision, ihre Rolle innerhalb der Organisation und die Anforderungen an die Berufspraxis sind im International Professional Practice Framework (IPPF) enthalten. Die Komponenten und detaillierten Inhalte des IPPF sind im globalen Karriereberatungsbereich der Website verfügbar.

Interne Auditoren können an einer Vielzahl von Aktivitäten teilnehmen, die unten beschrieben werden. Sie können die Inhalte auch unten in unserer Broschüre herunterladen: Was ist Interne Revision? (pdf)

Interne Auditoren befassen sich mit Themen, die für das Überleben und den Wohlstand einer Organisation von grundlegender Bedeutung sind. Im Gegensatz zu externen Wirtschaftsprüfern betrachten sie nicht nur finanzielle Risiken und Offenlegungen, sondern berücksichtigen auch allgemeinere Themen wie den Ruf des Unternehmens, das Wachstum, seine Auswirkungen auf die Umwelt und den Umgang mit seinen Mitarbeitern.

Kurz gesagt, interne Auditoren helfen Unternehmen, erfolgreich zu sein. Wir tun dies durch eine Kombination aus Garantie und Beratung. Der Assurance-Teil unserer Arbeit besteht darin, Managern und Governors mitzuteilen, wie gut die Systeme und Prozesse funktionieren, die entwickelt wurden, um die Organisation auf Kurs zu halten. Wir bieten dann bei Bedarf Beratungshilfe, um diese Systeme und Prozesse zu verbessern.

Der Unterschied zwischen interner und externer Revision

Obwohl sie einige Merkmale gemeinsam haben, verfolgen die interne und die externe Revision sehr unterschiedliche Ziele. Diese werden in der folgenden Tabelle erläutert:

	Externe Prüfung	Interne Anhörung
Berichte an	Aktionäre oder Mitglieder außerhalb der Governance-Struktur der Organisation.	Der Vorstand und die Geschäftsleitung, die innerhalb der Governance-Struktur der Organisation sind.
Tore	Verleihen Sie Ihren Stakeholdern Glaubwürdigkeit und Zuverlässigkeit in den Finanzberichten Ihres Unternehmens, indem Sie Feedback zum Bericht geben.	Bewertung und Verbesserung der Wirksamkeit der Governance-, Risikomanagement- und Kontrollprozesse. Dies gibt den Vorstandsmitgliedern und der Geschäftsleitung Sicherheit, die ihnen hilft, ihre Pflichten gegenüber der Organisation und ihren Stakeholdern zu erfüllen.
Abdeckung	Finanzberichterstattung, Risiken der Finanzberichterstattung.	Alle Risikokategorien, ihr Management, einschließlich ihrer Berichterstattung.
Verantwortung für Verbesserungen	Keine, es besteht jedoch eine Meldepflicht.	Die Verbesserung ist für die Zwecke der internen Revision von entscheidender Bedeutung. Aber es geschieht durch Beratung, Schulung und Moderation, um die Verantwortung des Managements nicht zu untergraben.

Interne Auditoren sollten unabhängige Personen sein, die bereit sind, aufzustehen und gezählt zu werden. Sie werden von ihren Arbeitgebern geschätzt, weil sie eine unabhängige, objektive und konstruktive Sichtweise bieten. Dazu benötigen sie eine bemerkenswert vielfältige Mischung aus Fähigkeiten und Kenntnissen. Vielleicht beraten sie an einem Tag das Projektteam, das einen schwierigen Änderungsplan durchführt, oder untersuchen am nächsten Tag komplexe Betrugsfälle im Ausland.

Schon zu Beginn ihrer Karriere sprechen sie mit Führungskräften an der Spitze des Unternehmens über komplexe strategische Fragen, was einer der herausforderndsten und lohnendsten Aspekte ihrer Rolle ist.
Fiona Warren – Interne Revisionsstelle, Leicestershire Association NHS Trust:

„Es ist eine sehr aufgeschlossene Karriere und ich lerne jeden Tag neue Leute auf allen Ebenen kennen, von CEOs über Manager bis hin zu Mitarbeitern an vorderster Front. Es ist auch sehr erfreulich, nach etwa einem Jahr wieder meine Arbeit zu verfolgen und zu sehen, wie meine Bemühungen nicht nur zu quantitativen Verbesserungen geführt haben, sondern auch von den zuständigen Verantwortlichen akzeptiert wurden.

Bewertung des Risikomanagements

Der Beruf der Internen Revision befasst sich in erster Linie mit der Beurteilung des Risikomanagements einer Organisation. Alle Organisationen sind Risiken ausgesetzt. Zum Beispiel Risiken für den Ruf des Unternehmens durch falschen Umgang mit Kunden, Gesundheits- und Sicherheitsrisiken, Risiken des Lieferantenausfalls, Risiken im Zusammenhang mit Marktversagen, Cybersicherheit und finanzielle Risiken, um nur einige Schlüsselbereiche zu nennen. Der Schlüssel zum Erfolg eines Unternehmens besteht darin, diese Risiken effektiv zu managen, effektiver als die Konkurrenz und so effektiv, wie es von den Stakeholdern gefordert wird.

Um zu beurteilen, wie gut die Risiken bewältigt werden, beurteilt der Interne Revisor die Qualität der Risikomanagementprozesse, des internen Kontrollsystems und der Corporate Governance-Prozesse in allen Teilen einer Organisation und berichtet dies direkt und unabhängig an die oberste Führungsebene und der Prüfungsausschuss des Vorstandes.

Unterstützung des Managements bei der Verbesserung der internen Kontrollen.

Das Wissen eines Internen Revisors im Risikomanagement ermöglicht es ihm auch, als Berater zu agieren, Ratschläge zu erteilen und als Katalysator für die Verbesserung der Praktiken einer Organisation zu wirken.

Wenn sich also beispielsweise ein Vorgesetzter um einen bestimmten Verantwortungsbereich kümmert, kann die Zusammenarbeit mit dem internen Prüfer helfen, Verbesserungen zu identifizieren. Oder vielleicht wird ein neues Großprojekt in Angriff genommen: Der Interne Prüfer kann dazu beitragen, dass Projektrisiken klar identifiziert und bewertet werden und die Maßnahmen zu ihrer Bewältigung getroffen werden.

Warum ist die interne Revision für Ihr Unternehmen wichtig?

Indem er die Geschäftsleitung darüber informiert, dass signifikante Risiken bewertet wurden, und aufzeigt, wo Verbesserungen erforderlich sind, hilft der interne Auditor der Geschäftsleitung und den Vorständen nachzuweisen, dass sie die Organisation im Namen ihrer Interessengruppen effektiv führen. Dies ist im Leitbild der Internen Revision zusammengefasst, das besagt, dass die Rolle der Internen Revision darin besteht, “den Wert der Organisation durch risikobasierte Sicherheit, Beratung und Wissen zu steigern und zu schützen”.

Daher sind interne Auditoren zusammen mit der Geschäftsleitung, dem nicht-exekutiven Management und den externen Auditoren ein kritischer Bestandteil der übergeordneten Governance einer Organisation.
Interne Revisionstätigkeiten

Im Folgenden sind die wichtigsten Dinge aufgeführt, die ein interner Auditor tut. In diesen Bereichen ist es wichtig, den internen Auditor als kritischen Freund der Organisation zu betrachten, als jemanden, der die aktuelle Praxis hinterfragen, sich für Best Practices einsetzen und ein Katalysator für Verbesserungen sein kann, damit die Organisation als Ganzes ihre Ziele erreicht .strategische Ziele.
Bewerten Sie Kontrollen und beraten Sie Führungskräfte auf allen Ebenen.

Die Rolle der Internen Revision bei der Bewertung des Risikomanagements ist breit gefächert, da jeder von der Poststelle bis zur Vorstandsetage an der internen Kontrolle beteiligt ist. Die Aufgabe des internen Auditors umfasst die Bewertung des Risikomanagementtons und der Risikomanagementkultur der Organisation auf einer Ebene sowie die Bewertung und Berichterstattung über die Wirksamkeit der Umsetzung der Managementrichtlinien auf einer anderen Ebene.
Risikobewertung

Es ist die Aufgabe des Managements, die Risiken zu identifizieren, denen die Organisation ausgesetzt ist, und zu verstehen, wie sie sich auf die Erreichung der Ziele auswirken, wenn sie nicht effektiv gemanagt werden. Manager müssen das Risikoniveau verstehen, mit dem die Organisation zu leben bereit ist, und Kontrollen und andere Sicherheitsvorkehrungen implementieren, um sicherzustellen, dass diese Grenzen nicht überschritten werden. Einige Unternehmen werden eine größere Risikobereitschaft haben, die sich aus sich ändernden Trends und geschäftlichen / wirtschaftlichen Bedingungen ergibt. Daher haben sich die Techniken der internen Revision von einem reaktiven und kontrollbasierten Ansatz zu einem proaktiveren und risikobasierten Ansatz verlagert. Auf diese Weise kann der interne Prüfer potenzielle zukünftige Bedenken und Chancen antizipieren und Sicherheit, Beratung und Einsicht dort bieten, wo es am dringendsten benötigt wird.

Vorgänge analysieren und Informationen bestätigen

Um Ziele zu erreichen und wertvolle Unternehmensressourcen zu verwalten, sind Systeme, Prozesse und Mitarbeiter erforderlich. Interne Revisoren arbeiten eng mit den Vorgesetzten zusammen, um die Vorgänge zu überprüfen und dann über ihre Ergebnisse zu berichten. Der Interne Revisor muss mit den strategischen Zielen seiner Organisation und der Branche, in der er tätig ist, vertraut sein, damit er ein klares Verständnis davon hat, wie die Operationen eines bestimmten Teils der Organisation in das Gesamtbild passen.
Zusammenarbeit mit anderen Versicherungsanbietern

Die Gewährleistung eines effektiven Risikomanagements gegenüber der Geschäftsleitung und dem Prüfungsausschuss des Verwaltungsrats ist nicht die ausschließliche Domäne der internen Revision. Andere Sicherheitengeber werden wahrscheinlich eine ähnliche Rolle spielen. Dies können Risikomanagement-Experten, Compliance-Beauftragte, Betrugsermittler, Qualitätsmanager und Sicherheitsexperten sein, um nur einige zu nennen.

Der Unterschied zwischen diesen Prüfungsquellen und der internen Revision besteht darin, dass die interne Revision von den Managementoperationen unabhängig ist und objektive und unvoreingenommene Meinungen darüber abgeben kann, wie Risiken berichtet und verwaltet werden. Die Unabhängigkeit der internen Revision der Geschäftsleitungen wird durch ihre funktionale Berichtslinie an den Vorsitzenden des Prüfungsausschusses und eine administrative Berichtslinie an den Geschäftsführer als oberste Führungskraft erreicht.

Der interessante Aspekt innerhalb dieser Struktur besteht darin, dass interne Prüfer konstruktiv mit anderen Prüfungsanbietern zusammenarbeiten können, um sicherzustellen, dass der Prüfungsausschuss des Verwaltungsrats alle erforderlichen Prüfungen erhält, um sich ein Urteil darüber bilden zu können, wie gut die Organisation mit Ihren Risiken umgeht. Es bedeutet auch, dass die verfügbaren Prüfungsressourcen optimiert werden, indem Doppelarbeit und Lücken in der Prüfungsleistung vermieden werden. Teamwork und die Entwicklung effektiver Arbeitsbeziehungen ist ein wesentliches Merkmal der Internen Revision.

Aber wie alle Berufe hat die Interne Revision ihre eigenen Fähigkeiten und Qualifikationen, technische Standards und Verhaltensregeln.

All dies wird durch die professionelle interne Revisionsstelle, das Collegiate Institute of Internal Auditors, bereitgestellt. Als angeschlossenes Mitglied des globalen Institute of Internal Auditors fördert das Chartered Institute of Internal Auditors das International Professional Practice Framework (IPPF) in Großbritannien und Irland, damit interne Auditoren auf der ganzen Welt auf vereinbarte Grundprinzipien weltweit hinarbeiten können. und Normen.

Während die finanziellen Fähigkeiten von Buchhaltern sehr hilfreich sind, müssen interne Auditoren ein hohes Maß an internen Audit-Fähigkeiten und technischen Kenntnissen besitzen, um ihre Arbeit effektiv erledigen zu können. Außerdem müssen sie effektive Kommunikatoren, gute Projektmanager, analytisch stark und gute Verhandlungsführer sein.